Kluczowe zmiany w PIT i CIT oraz innych podatkach w Polsce
Polski system podatkowy czekają znaczące zmiany. Nowelizacje ustaw o PIT, CIT oraz podatku od spadków i darowizn wprowadzają nowe zasady. Przygotuj się na nadchodzące regulacje.
Zmiany w podatkach dochodowych PIT i CIT
Rząd pracuje nad obszernymi zmianami. Dotyczą one ustaw o podatku dochodowym. Nowelizacja ma uporządkować system. Przyniesie także uszczelnienia przepisów.
Kluczowe daty i projekty
Projekt ustawy o zmianie ustaw o PIT, CIT i innych opublikowano 12 sierpnia 2024 roku. Rząd przyjął te zmiany. Wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku. Dotyczy to przepisów PIT i CIT. Przyjęto także drugą nowelizację. Ona dotyczy podatku od spadków i darowizn. Ta ustawa wejdzie w życie szybciej. Stanie się to po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Zmiany wynikają z dwóch projektów. Przyjęty przez rząd pakiet trafi teraz do Sejmu.
Co zmienia się dla firm? (CIT)
Nowelizacja wprowadza ważne zmiany dla przedsiębiorców. Zmiany dotyczą spółek strefowych. Korzystają na nich grupy kapitałowe. Ułatwienia czekają spółki jawne. Podatkowa grupa kapitałowa zachowa status. Nie straci go przy transakcjach kontrolowanych. Dotyczy to podmiotów powiązanych.
Strategie podatkowe
Sejm uchwalił nowelizację ustawy o CIT. Znosi ona obowiązek publikowania strategii podatkowych. Dotyczy to największych podatników CIT. Ustawa należy do rządowego pakietu deregulacyjnego. Sejm przyjął ją 25 czerwca 2025 roku. Podatnicy nie złożą strategii do dnia wejścia w życie uchylenia. Nie będą karani za ten brak.
Zwolnienia i preferencje
Zmiany techniczne likwidują duplikaty zwolnień. Dotyczy to także preferencji podatkowych. Przykładem są dotacje z programu SAPARD. Przepisy stają się prostsze. Unika się niejasności.
Zagraniczne spółki kontrolowane i łączenie spółek
Zmiany obejmują opodatkowanie CFC. Chodzi o zagraniczne spółki kontrolowane. Nowe zasady dotyczą też rozliczania przychodów. Obejmują koszty przy łączeniu spółek. Dotyczy to fuzji bez wymiany udziałów.
Co zmienia się dla osób fizycznych? (PIT)
Nowe przepisy przyniosą też korzystne rozwiązania. Dotyczą one podatku PIT. Celem jest ułatwienie życia obywateli.
Zwolnienia i ulgi
Nowelizacja przyniesie zwolnienie z podatku. Dotyczy to organizacji pozarządowych. Zwolnienie obejmie działalność non-profit. Sytuacja majątkowa rodzin zostanie zrównana. Chodzi o osoby otrzymujące świadczenia. Odszkodowania z franszyzy będą zwolnione. Zapomogi z uwagi na trudną sytuację też. Dotyczy to pomocy materialnej. Ulga termomodernizacyjna stanie się dostępna. Będzie w projektach JST. Podatnik pomniejszy dochody. Odliczy straty z lat ubiegłych. Dotyczy to obliczania daniny solidarnościowej.
- Zwróć uwagę na nowe zwolnienia w PIT.
- Monitoruj zmiany dotyczące ulg podatkowych.
- Sprawdź możliwość odliczenia strat od daniny solidarnościowej.
Podatek od spadków i darowizn
Rząd przyjął również zmiany w tym podatku. Nowe przepisy mają ułatwić życie. Chodzi o sprzedaż majątku. Dotyczy to na przykład mieszkania.
Nowe zasady i ułatwienia
Nie będzie potrzeby zaświadczenia od fiskusa. Dotyczy to sprzedaży majątku potwierdzonego notarialnie. Obowiązek znika też przy majątku zwolnionym z podatku. Podatek od spadków i darowizn obejmie majątek. Chodzi o nabyty po 31 grudnia 2006 roku.
Data wejścia w życie
Ustawa wejdzie w życie szybko. Stanie się to po 14 dniach. Chodzi o datę ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.
Wpływ orzeczeń TSUE na CIT
Polskie prawo podatkowe musi być zgodne z prawem UE. Orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości UE są wiążące. Wpływają na kształt przepisów CIT.
Zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych
Projekt UD248 wprowadzi zmiany w ustawie CIT. Zmiany doprecyzują warunki zwolnienia. Dotyczy to zagranicznych funduszy inwestycyjnych. Jest to związane z orzecznictwem TSUE. Chodzi o wyrok TSUE C-18/23. Wydano go 27 lutego 2025 roku. Dotyczył formy zarządzania funduszem. Wyrok uznał za niezgodny z prawem UE. Chodzi o warunek zwolnienia. Warunkiem było zarządzanie przez podmioty zewnętrzne. Projekt umożliwi zarządzanie wewnętrzne. Inny wyrok, C-190/12, z 10 kwietnia 2014 r. też miał znaczenie. Stwierdził niezgodność polskich przepisów. Chodziło o wykluczenie ze zwolnienia. Dotyczyło to funduszy z państw trzecich. Wyrok z 2014 r. był podstawą
Zobacz także:
- Podatek od spadków i darowizn oraz odpowiedzialność za długi spadkowe – wszystko, co musisz wiedzieć
- Podatek od spadków i darowizn – wszystko, co musisz wiedzieć
- Podatek od spadków i darowizn w Polsce – wszystko, co musisz wiedzieć
- Podatek od spadku i darowizn – Jak uniknąć wysokich opłat?
- Podatek od darowizny w 2025 roku – wszystko, co musisz wiedzieć